決算整理・決算書作成（Year-End Settlement）

会計年度末の決算整理仕訳を登録し、残高試算表・損益計算書・貸借対照表を確認するスキル。 journal スキルで日常仕訳の入力が完了していることを前提とする。

設定の読み込み（最初に実行）

1. shinkoku.config.yaml を Read ツールで読み込む
2. ファイルが存在しない場合は /setup スキルの実行を案内して終了する
3. 設定値を把握し、相対パスは CWD を基準に絶対パスに変換する:
   • db_path: CLI スクリプトの --db-path 引数に使用
   • output_dir: 進捗ファイル等の出力先ベースディレクトリ
   • 各ディレクトリ: ファイル参照時に使用

パス解決の例

config の db_path が ./shinkoku.db、output_dir が ./output で CWD が /home/user/tax-2025/ の場合:

• ledger.py trial-balance --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json
• shinkoku ledger bs --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json

進捗情報の読み込み

設定の読み込み後、引継書ファイルを読み込んで前ステップの結果を把握する。

1. .shinkoku/progress/progress-summary.md を Read ツールで読み込む（存在する場合）
2. 以下の引継書を Read ツールで読み込む（存在する場合）:
   • .shinkoku/progress/04-journal.md
   • .shinkoku/progress/02-assess.md
3. 読み込んだ情報を以降のステップで活用する（ユーザーへの再質問を避ける）
4. ファイルが存在しない場合はスキップし、ユーザーに必要情報を直接確認する

基本方針

• journal スキルでの仕訳入力が完了しているか確認してから開始する
• 残高試算表で勘定残高を確認し、決算整理仕訳の必要性を判定する
• 減価償却は references/depreciation-rules.md のルールに基づいて計算する
• 決算整理仕訳も登録前に必ずユーザーに確認する
• 最終的に貸借対照表の貸借一致を検証する

前提条件の確認

決算処理を開始する前に以下を確認する:

1. 日常仕訳が完了しているか: 未記帳の取引がないか確認を促す
2. 会計年度: 対象年度を確認する（例: 2025年1月1日〜12月31日）
3. 青色申告の種類: 65万円控除（複式簿記 + e-Tax/電子帳簿保存）、55万円控除（複式簿記 + 書面提出）、10万円控除（簡易帳簿）
4. 前年確定申告の確認: 以下を assess の結果または前年の申告書から確認する
   • 予定納税の有無と金額（所得税の前払い）
   • 純損失の繰越控除の有無
   • 前年の期末残高（当年の期首残高と一致するか）
   • 前年の減価償却累計額（固定資産がある場合）

※ 前年データが未確認の場合は、先に assess スキルで確認するか、 ユーザーに前年の確定申告書を提示してもらう。

0-1. 期首残高の確認・設定

1. ledger.py ob-list --db-path DB --fiscal-year YEAR で期首残高が設定済みか確認
2. 未設定の場合、ユーザーに以下を確認:
   • 開業初年度か？（→ 期首残高なし、スキップ）
   • 前年の確定申告書（青色申告決算書の貸借対照表）の期末列を提示してもらう
   • 画像/PDFの場合は OCR で読み取り
3. 前年の期末残高を ob-set-batch で一括登録
4. 登録後、ob-list で内容を確認し、ユーザーに承認を得る

ステップ1: 残高試算表の確認

ledger.py trial-balance の呼び出し

shinkoku ledger trial-balance --db-path DB_PATH --input query.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025
}

出力:

• accounts: 各勘定科目の借方合計・貸方合計・残高
• total_debit: 借方合計
• total_credit: 貸方合計

確認項目:

1. 借方合計と貸方合計が一致しているか
2. 各科目の残高が妥当か（マイナス残高の有無）
3. 以下の科目に残高がある場合、決算整理が必要:
   • 仮払金（1060）→ 精算して適切な科目に振り替える
   • 仮受金（2060）→ 内容を確定して振り替える
   • 仮払消費税（1090）/ 未払消費税（2070）→ 消費税の計算結果を反映する

ステップ2: 決算整理仕訳の登録

以下の決算整理項目を順に確認・処理する。各仕訳は ledger.py add-journal --db-path DB_PATH --input journal.json で登録する。

2-1. 減価償却費の計上

固定資産（1100〜1160）に残高がある場合、減価償却費を計上する。

計算ツールの呼び出し:

shinkoku tax calc-depreciation --input depreciation_input.json

定額法の場合:

{
  "method": "straight_line",
  "acquisition_cost": 300000,
  "useful_life": 4,
  "business_use_ratio": 100,
  "months": 12
}

定率法の場合:

{
  "method": "declining_balance",
  "acquisition_cost": 300000,
  "book_value": 200000,
  "useful_life": 4,
  "declining_rate": 500,
  "business_use_ratio": 100,
  "months": 12
}

仕訳の登録:

借方: 減価償却費(5200) / 貸方: 該当の固定資産科目
金額: 計算された償却額

• 耐用年数は references/depreciation-rules.md を参照する
• 事業供用開始日が期中の場合は月割り計算を行う
• 一括償却資産（1160）は取得原価の1/3を計上する（3年均等償却）
• 家事按分がある場合は事業使用割合を乗じた金額のみ計上する

2-2. 棚卸資産の評価

期末に在庫がある場合、棚卸高を計上する。

在庫データの登録

まず ledger.py list-inventory --db-path DB_PATH --input query.json で登録済みの棚卸データを確認する。 未登録の場合は ledger.py set-inventory --db-path DB_PATH --input inventory.json で期首・期末の棚卸高を登録する:

{
  "fiscal_year": 2025,
  "detail": {
    "period": "ending",
    "amount": 200000,
    "method": "cost",
    "details": "品目の明細等"
  }
}

棚卸仕訳の登録

期末棚卸仕訳:
借方: 棚卸資産(1030) / 貸方: 仕入(5001)  金額: 期末棚卸高

期首棚卸仕訳（翌期首に自動振替する場合の備忘）:
借方: 仕入(5001) / 貸方: 棚卸資産(1030)  金額: 期首棚卸高

• 期末の在庫数量と単価をユーザーに確認する
• 評価方法（最終仕入原価法等）を確認する
• 売上原価の計算: 期首棚卸高 + 仕入高 – 期末棚卸高
• 登録した棚卸データは ledger.py pl と青色申告決算書 PDF に自動反映される

2-3. 未払費用の計上

年度末時点で発生しているが未払いの費用を計上する。

借方: 該当の費用科目 / 貸方: 未払費用(2031)

• 12月分の家賃（翌月払いの場合）
• 12月分の通信費・光熱費
• 社会保険料の未払い分

2-4. 前払費用の計上

翌期分を当期に支払い済みの場合、前払費用に振り替える。

借方: 前払費用(1041) / 貸方: 該当の費用科目

• 年払いの保険料のうち翌期対応分
• 年払いのサブスクリプション料金のうち翌期対応分

2-5. 売掛金・買掛金の確認

• 売掛金（1010）残高と未回収の請求書一覧が一致するか確認する
• 買掛金（2001）残高と未払いの仕入先一覧が一致するか確認する
• 回収不能な売掛金がある場合は貸倒金（5260）への振替を検討する

2-6. 事業主勘定の確認

• 事業主貸（1200）: 事業資金から個人利用分の合計
• 事業主借（3010）: 個人資金から事業利用分の合計
• これらは決算で相殺しない（翌期首に元入金で繰越処理する）

ステップ2.7: 地代家賃の内訳登録

事業で地代家賃を計上している場合、内訳を登録する（青色申告決算書の添付資料）。

ledger.py add-rent-detail の呼び出し

shinkoku ledger add-rent-detail --db-path DB_PATH --input rent.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025,
  "detail": {
    "property_type": "自宅兼事務所",
    "usage": "自宅兼事務所",
    "landlord_name": "賃貸先の名称",
    "landlord_address": "賃貸先の住所",
    "monthly_rent": 100000,
    "annual_rent": 1200000,
    "deposit": 0,
    "business_ratio": 50
  }
}

確認項目:

• 自宅兼事務所の場合、事業割合が適切に設定されているか
• 年間賃料 = 月額賃料 × 支払月数 で正しいか
• 複数の物件がある場合はすべて登録する

ステップ3: 決算書の生成

決算整理仕訳がすべて登録された後、決算書を生成する。

3-1. 損益計算書の確認（ledger.py pl）

shinkoku ledger pl --db-path DB_PATH --input query.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025
}

出力:

• revenue: 収益の内訳と合計
• expenses: 費用の内訳と合計
• net_income: 当期純利益（収益合計 – 費用合計）

確認項目:

• 売上金額が実績と一致するか
• 各経費科目が妥当か（異常に大きい・小さい科目がないか）
• 青色申告特別控除前の所得金額を確認する

3-2. 貸借対照表の確認（ledger.py bs）

shinkoku ledger bs --db-path DB_PATH --input query.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025
}

出力:

• assets: 資産の内訳と合計
• liabilities: 負債の内訳と合計
• equity: 純資産の内訳と合計

確認項目:

• 資産合計 = 負債合計 + 純資産合計 であるか（貸借一致）
• 現金・預金残高が実際の残高と一致するか
• 固定資産の帳簿価額が減価償却後の金額であるか

ステップ4: 決算結果サマリーの提示

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決算結果サマリー（令和○年分）
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■ 損益計算書
  売上高:         ○○○,○○○円
  売上原価:       ○○○,○○○円
  経費合計:       ○○○,○○○円
  青色申告特別控除前の所得: ○○○,○○○円

■ 貸借対照表
  資産合計:       ○○○,○○○円
  負債合計:       ○○○,○○○円
  純資産合計:     ○○○,○○○円
  貸借差額:       0円（一致）

■ 決算整理仕訳: N件
  - 減価償却費: ○○○,○○○円
  - 棚卸調整:   ○○○,○○○円
  - 未払計上:   ○○○,○○○円

■ 次のステップ:
  → /income-tax で所得税の計算を行う
  → /consumption-tax で消費税の計算を行う
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引継書の出力

サマリー提示後、以下のファイルを Write ツールで出力する。 これにより、セッションの中断や Compact が発生しても次のステップで結果を引き継げる。

ステップ別ファイルの出力

.shinkoku/progress/06-settlement.md に以下の形式で出力する:

---
step: 6
skill: settlement
status: completed
completed_at: "{当日日付 YYYY-MM-DD}"
fiscal_year: {tax_year}
---

# 決算整理・決算書作成の結果

## 損益計算書（PL）サマリー

- 売上高: {金額}円
- 売上原価: {金額}円
- 経費合計: {金額}円
- 青色申告特別控除前の所得: {金額}円

## 貸借対照表（BS）サマリー

- 資産合計: {金額}円
- 負債合計: {金額}円
- 純資産合計: {金額}円
- 貸借差額: {金額}円（一致/不一致）

## 決算整理仕訳の一覧

| 内容 | 借方科目 | 貸方科目 | 金額 |
|------|---------|---------|------|
| {減価償却費等} | {科目名} | {科目名} | {金額}円 |
（減価償却、地代家賃按分、棚卸調整、未払計上等を記載）

## 次のステップ

/income-tax で所得税の計算を行う
/consumption-tax で消費税の計算を行う

進捗サマリーの更新

.shinkoku/progress/progress-summary.md を更新する（存在しない場合は新規作成）:

• YAML frontmatter: fiscal_year、last_updated（当日日付）、current_step: settlement
• テーブル: 全ステップの状態を更新（settlement を completed に）
• 次のステップの案内を記載

出力後の案内

ファイルを出力したらユーザーに以下を伝える:

• 「引継書を .shinkoku/progress/ に保存しました。セッションが中断しても次のスキルで結果を引き継げます。」
• 次のステップの案内